Impuesto sobre Sociedades 2025: julio, un mes clave para las empresas

Tras el cierre de la campaña de la Renta, las empresas tienen una nueva cita importante con la Agencia Tributaria. Durante el mes de julio debe presentarse el Impuesto sobre Sociedades correspondiente al ejercicio 2025, además de cumplirse otras obligaciones mercantiles relacionadas con las cuentas anuales.

Por ello, junio y julio son meses especialmente relevantes para sociedades limitadas, sociedades anónimas y otras entidades sujetas a este impuesto.

¿Qué es el Modelo 200?

El Modelo 200 es la declaración mediante la que las sociedades informan a la Agencia Tributaria sobre los resultados obtenidos durante el ejercicio y calculan el impuesto correspondiente.

A través de esta declaración se regulariza la situación fiscal de la empresa teniendo en cuenta:

• Ingresos obtenidos.
• Gastos fiscalmente deducibles.
• Amortizaciones.
• Bases imponibles negativas de ejercicios anteriores.
• Deducciones y bonificaciones aplicables.
• Pagos fraccionados realizados durante el año.

La presentación se realiza obligatoriamente por vía telemática.

¿Quién está obligado a presentarlo?

Deben presentar el Impuesto sobre Sociedades, entre otras:

• Sociedades Limitadas (SL).
• Sociedades Anónimas (SA).
• Cooperativas.
• Asociaciones sujetas al impuesto.
• Fundaciones que no estén totalmente exentas.
• Otras entidades con personalidad jurídica propia.

Incluso aquellas sociedades que hayan tenido una actividad reducida o hayan permanecido inactivas pueden tener obligaciones de presentación.

Plazo de presentación

Con carácter general, las sociedades cuyo ejercicio coincida con el año natural deberán presentar el Modelo 200 entre el 1 y el 25 de julio de 2026.

Es importante no esperar a los últimos días para revisar la documentación contable y fiscal necesaria.

Cuentas anuales: otra obligación importante

Además del Impuesto sobre Sociedades, las empresas deben cumplir con las obligaciones mercantiles relativas a sus cuentas anuales.

Entre ellas:

• Formulación de cuentas anuales.
• Aprobación por la Junta General.
• Depósito en el Registro Mercantil.

El cumplimiento de estos trámites resulta esencial para evitar incidencias administrativas y posibles sanciones.

Aspectos que conviene revisar antes de presentar el impuesto

Antes de confeccionar el Modelo 200 es recomendable analizar:

Gastos deducibles

No todos los gastos contabilizados son fiscalmente deducibles. Una revisión previa puede evitar ajustes posteriores.

Amortizaciones

Es importante verificar que las amortizaciones se han aplicado correctamente según la normativa vigente.

Compensación de bases imponibles negativas

Las pérdidas de ejercicios anteriores pueden permitir reducir la tributación actual.

Deducciones fiscales

Existen incentivos fiscales relacionados con determinadas inversiones, actividades o circunstancias específicas de la empresa.

Operaciones vinculadas

Las operaciones realizadas entre socios y sociedad o entre empresas vinculadas deben revisarse especialmente.

La importancia de una correcta planificación fiscal

Una adecuada planificación permite:

• Evitar errores en la declaración.
• Reducir riesgos ante futuras comprobaciones.
• Aprovechar deducciones e incentivos fiscales.
• Optimizar la tributación de la empresa dentro de la legalidad.

Por ello, es recomendable no limitarse a presentar el impuesto, sino analizar previamente la situación fiscal de la sociedad.

Exacto Gestión te ayuda con el Impuesto sobre Sociedades

En Exacto Gestión ayudamos a empresas y sociedades a preparar correctamente el cierre fiscal y la presentación del Impuesto sobre Sociedades.

Te asesoramos en:

• Elaboración y revisión del Modelo 200.
• Análisis de gastos deducibles.
• Compensación de bases imponibles negativas.
• Aplicación de deducciones fiscales.
• Cumplimiento de obligaciones mercantiles y registrales.

Si tu empresa debe presentar el Impuesto sobre Sociedades en julio, podemos ayudarte a realizar una revisión completa antes de su presentación.