Con la llegada de los últimos meses del año, muchas personas y empresas aprovechan para colaborar con asociaciones, fundaciones y organizaciones que desarrollan proyectos solidarios.
Lo que no todo el mundo sabe es que realizar una donación también puede tener ventajas fiscales, tanto para particulares como para empresas.
La normativa española contempla deducciones que permiten recuperar parte de las cantidades donadas a través de la declaración de la renta o del Impuesto sobre Sociedades, siempre que se cumplan determinados requisitos.
Y noviembre es un buen momento para conocerlas, especialmente si estamos pensando en realizar una aportación antes de finalizar 2026.
Las personas físicas que realicen donativos a entidades acogidas al régimen fiscal de la Ley 49/2002 pueden aplicar las siguientes deducciones en el IRPF:
Estos porcentajes corresponden al régimen general y están sujetos a los límites legalmente establecidos.
Imaginemos que una persona realiza una donación de 300 euros a una entidad que cumple los requisitos para aplicar estos beneficios fiscales.
El cálculo sería el siguiente:
| Importe donado | Deducción |
|---|---|
| Primeros 250 € (80%) | 200 € |
| Restantes 50 € (40%) | 20 € |
| Total deducción | 220 € |
Esto significa que una donación de 300 euros puede generar una deducción de 220 euros en el IRPF, siempre que se cumplan los requisitos y exista cuota suficiente para aplicarla.
En este supuesto, el coste efectivo de la aportación, después del ahorro fiscal, sería de 80 euros.
Es importante aclarar que esta deducción no supone necesariamente recibir una devolución directa de Hacienda por ese importe, sino una reducción de la cuota del impuesto.
La normativa también incentiva la continuidad de las aportaciones solidarias.
Cuando una persona realiza donaciones a una misma entidad durante al menos tres ejercicios consecutivos, cumpliendo las condiciones de mantenimiento o incremento de las cantidades aportadas, el porcentaje de deducción sobre el importe que exceda de 250 euros puede aumentar del 40% al 45%.
De esta manera, se reconoce fiscalmente el compromiso continuado con una organización.
Sí. Las sociedades también pueden beneficiarse de incentivos fiscales por realizar donaciones a entidades que cumplan los requisitos legales.
Con carácter general, las deducciones en el Impuesto sobre Sociedades son:
Estas deducciones están sujetas a límites y condiciones específicas, por lo que es recomendable estudiar previamente la operación.
Además de contribuir a una causa social, estas aportaciones pueden formar parte de las acciones de responsabilidad social de una empresa.
No. Este es uno de los aspectos más importantes.
Para beneficiarse de las deducciones fiscales generales, las donaciones deben realizarse a entidades que cumplan los requisitos establecidos en la normativa.
Entre ellas pueden encontrarse determinadas fundaciones, asociaciones declaradas de utilidad pública y otras entidades beneficiarias del mecenazgo.
Por tanto, no todas las asociaciones ni todas las aportaciones solidarias generan automáticamente derecho a la misma deducción.
Antes de realizar una donación con la intención de aplicar un beneficio fiscal, conviene comprobar que la entidad está acogida al régimen correspondiente.
Para justificar una donación ante Hacienda es fundamental disponer del correspondiente certificado de donación, emitido por la entidad beneficiaria.
Este documento debe recoger la información necesaria para acreditar la aportación realizada, incluyendo la identificación del donante y de la entidad, el importe y la fecha.
También es recomendable conservar el justificante bancario de la operación.
Aunque muchas entidades comunican directamente las donaciones a la Agencia Tributaria, es importante comprobar que los datos aparecen correctamente reflejados en la declaración.
Las donaciones realizadas durante 2026 podrán tener efectos en la declaración de la renta de ese ejercicio, que se presentará en 2027, o en el Impuesto sobre Sociedades correspondiente.
Por eso, antes de que termine el año, puede ser conveniente revisar las aportaciones realizadas, comprobar que se dispone de los certificados y conocer las deducciones aplicables.
Además, si estamos valorando realizar una nueva donación, podremos hacerlo conociendo previamente sus consecuencias fiscales.
Colaborar con una causa solidaria es una decisión personal o empresarial, pero conocer sus ventajas fiscales permite planificarla mejor.
En EXACTO Gestión ayudamos a particulares, autónomos y empresas a revisar las deducciones y beneficios fiscales que pueden aplicar en sus declaraciones tributarias.
Si has realizado donaciones durante 2026 o estás pensando en colaborar con una entidad benéfica antes de que finalice el año, podemos ayudarte a comprobar los requisitos y estudiar cómo afectan estas aportaciones a tu situación fiscal.
Consúltanos y te ayudaremos a aprovechar los beneficios fiscales que te correspondan, con todas las garantías.
